發(fā)布時(shí)間：2012-06-28 11:08:49
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近年來(lái)，減稅的呼聲此起彼伏，我國也出臺了多項減稅措施以扶持中小企業(yè)。然而在江蘇，有個(gè)體工商戶(hù)反映，減稅后，當地稅務(wù)部門(mén)調高了稅收定額，稅負較原先增加了兩倍多。這并非個(gè)案，有學(xué)者調研后發(fā)現，在“結構性減稅”的口號下，一些地方卻出現普遍增加稅費的趨勢，“讓稅務(wù)部門(mén)主導設計并執行減稅方案，如同讓貓設計一條不吃魚(yú)的方案”。
- 新聞回顧
部分個(gè)體戶(hù)：減稅反增負
據江蘇新聞廣播報道，江蘇省財政廳、國稅局、地稅局聯(lián)合發(fā)文，上調江蘇省增值稅、企業(yè)稅起征點(diǎn)至國家公布的調整范圍的最高上限至2萬(wàn)元，從2011年11月1日開(kāi)始執行，也就是說(shuō)，月?tīng)I業(yè)額在2萬(wàn)元以下的個(gè)體工商戶(hù)無(wú)須納稅。
但是近日，部分在鹽城東臺市做家具生意的商戶(hù)反映，這一政策執行后，稅務(wù)部門(mén)在估算他們月?tīng)I業(yè)額時(shí)，都提高到了2萬(wàn)元，原來(lái)每月只需繳納180元的國稅，現在提高到了600元。
- 權威聲音
國稅總局：不能隨意調高稅收定額
國家稅務(wù)總局局長(cháng)肖捷：
在稅收收入增幅回落的情況下，各地稅務(wù)機關(guān)更要嚴肅組織收入工作紀律，堅持依法征稅，不收過(guò)頭稅，積極維護和諧的稅收征納關(guān)系。
要堅決落實(shí)好國家出臺的各項結構性減稅政策，特別是在去年國家提高個(gè)體工商戶(hù)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)后，不能隨意調高稅收定額。
- 業(yè)內聲音
“對小微企業(yè)減稅作用有限”
宋先生（北京企業(yè)財務(wù)代理公司經(jīng)理）：
據我了解，個(gè)體工商戶(hù)的額定收稅都是有一定劃分標準的，從北京來(lái)看，會(huì )按照營(yíng)業(yè)面積、具體位置等標準來(lái)劃分，應該不會(huì )有太大的提高彈性，其他地區就不了解了。
去年底出臺的包括所得稅減半征收等針對小微企業(yè)的減稅措施，對小微企業(yè)的幫助其實(shí)并不大。實(shí)際上，目前小微企業(yè)都在避稅，所得稅方面都在做成本，以抵消利潤，申報上去的賬很多是假的。但現在稅務(wù)部門(mén)在增值稅和營(yíng)業(yè)稅的征管上正在不斷嚴格，因此，對小微企業(yè)而言，出臺減稅措施和稅收征管力度加大，顯然后者更“現實(shí)”一些，這才會(huì )出現“減稅增負”的感覺(jué)。
- 專(zhuān)家說(shuō)法
“各地呈現普遍增稅趨勢”
周天勇（中央黨校國際戰略研究所副所長(cháng)）：
“結構性減稅”的關(guān)鍵問(wèn)題就是到地方上能不能落實(shí)，不然就只是雷聲大雨點(diǎn)小，最后肯定會(huì )變成總體性增稅。而在今年的情況下，伴隨房地產(chǎn)業(yè)的不景氣，各地土地財政比較緊張，一些建設項目因此受影響以后，經(jīng)濟方面出口也不斷下滑，導致全國各地稅收部門(mén)呈現出向小微企業(yè)普遍增加稅費的趨勢。
根據我在調研中所見(jiàn)：比如說(shuō)，有的本來(lái)應該攤進(jìn)成本的，稅務(wù)局說(shuō)不攤成本而應該繳稅；還有的是定稅或者包稅，稅務(wù)局說(shuō)多少就是多少，此外還要加上各種費，在地方上，這樣的攤派非常厲害�？�之，最后收的稅反而多了，有的企業(yè)向我反映，“營(yíng)改增”還不如不改。
讓稅務(wù)部門(mén)主導設計并執行減稅方案，如同讓貓設計一條不吃魚(yú)的方案。貓吃魚(yú)的沖動(dòng)總是在那里，同理，如果征稅部門(mén)的思路里總是“多收稅”的概念，怎么減也是減不下來(lái)的。
“不能是‘結構性’應是‘全面性’減稅”
楊志勇（社科院財經(jīng)戰略研究院財政室主任）：
現在并不是地方上出現了增稅的趨勢，而有可能是地方上歷來(lái)就有的“稅收任務(wù)”在加大的表現。
一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機關(guān)對于絕大部分企業(yè)并不是按照稅法要求‘應收盡收、依法征收’，而是采取適當的折中、彈性征收，其中變量就是當年的稅收任務(wù)：財政收入壓力大時(shí)稅務(wù)機關(guān)加大征收完成任務(wù)，財政收入較好時(shí)適當放松征管，因此法定稅負和實(shí)際稅負之間的差距形成了稅務(wù)機關(guān)巨大的征管空間。當征管力度加大時(shí)，企業(yè)感受到的實(shí)際稅負肯定會(huì )加重。
要解決這個(gè)問(wèn)題，最根本的還是要調節中央和地方上的財稅分配格局，多留一些給地方，不然單靠地方是不可能解決的；其次是要降低名義稅負。不僅僅是營(yíng)改增，還涉及到增值稅率下調，以及未來(lái)消費稅、個(gè)人所得稅這些比較好調的稅種也要下調，所以我說(shuō)減稅不能是結構性減稅，而應該是全面性減稅。
另外，在降低名義稅負后，未來(lái)還要規范征管工作，壓縮彈性征管的空間，這其實(shí)是有利于稅收公平的。
- 鏡鑒
美國：小企業(yè)享多項稅收優(yōu)惠
美國企業(yè)應交稅金包括聯(lián)邦稅和地方稅。其中前者包括公司稅、資本利得稅、替代性最低限度稅、分公司利潤稅、銷(xiāo)售稅、附加福利稅等；后者有企業(yè)所得稅、累計收益稅及私人持有公司稅。
美國自20世紀40年代起，就對中小企業(yè)的發(fā)展給予支持和鼓勵。目前，美國對小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有：減少對企業(yè)新投資的稅收；降低公司所得稅率；推行加速折舊；實(shí)行特別的科技稅收優(yōu)惠以及企業(yè)科研經(jīng)費增長(cháng)額稅收抵免等。今年2月，美國總統奧巴馬還提出了新的小企業(yè)減稅計劃，包括小企業(yè)增加員工或提高員工薪酬，可享受10%稅賦優(yōu)惠；還包括對任何在2012年度加薪的企業(yè)提供臨時(shí)免稅優(yōu)惠等。
香港：近九成中小企業(yè)零稅負
香港則實(shí)行低稅率簡(jiǎn)單低稅制，有限公司基本上只需要利得稅，根據課稅年度內的應評稅利潤（即一個(gè)財政年度的凈利潤）而征收，目前稅率為16.5%.比如，某公司一年的毛利為200萬(wàn)港幣，凈利潤為100萬(wàn)港幣，則該公司當年應繳納的利得稅為16.5萬(wàn)元港幣。若公司該年無(wú)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)虧損，則無(wú)需納稅。
根據2012-2013年度財政預算案，2011/2012年度利得稅稅款的75%可獲減免，上限為1.2萬(wàn)元，預計將有近九成的中小企業(yè)無(wú)需繳納利得稅。
- 相關(guān)案例
稅費重，小企業(yè)不敢長(cháng)大
據《中國經(jīng)濟周刊》報道，一家小型外貿公司老板邵林表示，稅費太重，不逃稅公司就沒(méi)法生存。
邵林說(shuō)，除了25%的企業(yè)所得稅和17%的增值稅這兩種最主要的稅，企業(yè)還需要繳納名目繁多的各種“稅”：城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、資源稅、土地增值稅、契稅……更為可怕的還有林林總總的“費”：教育費附加、水資源費、社會(huì )保險費、地方教育費、殘疾人就業(yè)金、工會(huì )經(jīng)費以及工商、環(huán)保、衛生、質(zhì)監、公安等眾多部門(mén)征收的各類(lèi)行政性收費，這還不包括各種違規的罰款和滯納金，而且這些稅費很多都是不管企業(yè)盈利與否都要繳納的。
公司如果再做大一點(diǎn)，就會(huì )進(jìn)入稅務(wù)部門(mén)查收的“重點(diǎn)范圍”。邵林一個(gè)朋友是做連鎖美容的，本來(lái)可以做成一個(gè)大公司，成為一個(gè)大品牌，但是他將公司一分為三，讓每個(gè)公司都不太大。
部分地方索求企業(yè)“預繳稅”
據媒體報道，湖南邵陽(yáng)讓企業(yè)把未來(lái)的所得稅“預繳”上來(lái)。根據今年1月1日施行的《邵陽(yáng)市企業(yè)所得稅分類(lèi)動(dòng)態(tài)管理辦法（試行）》，該市將企業(yè)所得稅納稅人分為三類(lèi)，其中一類(lèi)企業(yè)將被實(shí)行“查賬征收，定率預繳”的征收方式。
在山西，基層的稅務(wù)人員曾表示，不管當地經(jīng)濟形勢如何，近年來(lái)他們每年都有10%到12%的稅收增長(cháng)幅度，有時(shí)到了年底任務(wù)完不成，就會(huì )要求企業(yè)提前將明年的稅交一部分入庫。
來(lái)源：新京報